Виды систем налогообложения для юридических лиц

В Республике Беларусь действует несколько систем налогообложения: может использоваться регистрации ООО на УСН или ОСН. Между ними существует разница, определяющая сумму оплаты. Рассмотрим, когда и какой способ лучше выбрать для внесения платежей, так как они равносильно применимы, но отличаются величинами ставок и конечной переплатой. Выгода зависит от величины получаемой выручки, что указывает на целесообразность выбора одного варианта против другого. 

3 режима налогообложения

Разберемся, какие налоги платят юридические лица в Беларуси и каковы их ставки. Согласно гражданско-правовому кодексу в нашей стране применяется три формы налогообложения. Юрлицо вправе выбирать любой вариант, но между ними есть существенная разница:

1. Единый налог. Установленная правительством денежная величина, не изменяющаяся в зависимости от размера дохода. Зависит от рода выполняемых услуг или работы. Например, на производство обуви налог в г. Минск составляет 203 руб., а в деревнях – 89 руб.
2. ОСН. Это общая система налогообложения. Для юридических лиц ставка равна 18% и начисляется на прибыль. Может быть включено НДС или без него.
3. УСН или упрощенная система начисления налога на прибыль. Она применима в том случае, если компания имеет небольшие объемы реализации и невысокий доход. Применима для бизнесов малого и среднего размеров. Сейчас перечень организаций, имеющих право на переход на такой метод обложения налогов включает торговлю ювелирными изделиями, услуги риэлторских компаний и страхование. С начала 2022 года упразднена одна из форм – УСН с НДС. Сейчас оплачивать налог на добавленную стоимость нужно отдельно.

УСН без НДС

В соответствии с новым постановлением с начала 2022 г. не нужно рассчитывать в одной сумме УСН и НДС. С этого момента ставка налога по упрощенной системе составляет 6%, но не стоит забывать про налог на добавленную стоимость. Это обязательный платеж, возмещаемый за счет юридического лица. Делать это следует в двух случаях:

•   когда товар завозится в страну;
•   за услуги, оказываемые иностранными компаниями, которые не зарегистрированы в РБ;
•   за работы от иностранных организаций, выполняемые на территории Республики Беларусь.

Выбор способа наложения связан с рядом факторов. Нельзя самостоятельно подключить то, что больше нравится. Существуют некоторые ограничения по размеру компании. Например, применять УСН могут компании, содержащие в штате до 50 сотрудников. Вид деятельности организации напрямую влияет на величину налогов. Кроме того, возможность использования упрощенки зависит от того, как ведется учет. Он бывает классическим бухгалтерским и отражается в специальной Книге.

Еще одним фактором, определяющим, какие налоги платит организация, выступает принцип определения размеров выручки. Ее рассчитывают по отгрузке товаров или непосредственно по приходу денег на счет. В таком случае применяют только УСН с отражением приходных средств в Книге учета.

Информация о том, кто может использовать упрощенную систему налогообложения, регламентирована в статье 324 НКРБ. В документе сказано, что эта форма не применима для следующих организаций;

Компании, владеющие одним и большим количеством филиалов. Это прописано в статье 324 пункте 2.1. Подключать УСН также не могут организации, выполняющие валютно-обменные операции, то есть переводя их из цифрового в материальный формат. Применим этот способ в случае обмена валюты на белорусские рубли и обратно. Доверителям и вверителям, которые занимают место в управлении объектами недвижимости или имуществом.

Организации, получающие материальные деньги от других компаний. В то же время полученные суммы не являются частью валовой выручки. Таким образом получается, что можно выбирать между оплатой налога по вознаграждениям и прибыли в совокупности. Сейчас ставка НДС составляет 20%.

ОСН

Общая система налогообложения предусматривает внесение оплаты НДС в размере 20%. Он насчитывает на все виды работ и услуг, оказываемых компанией. В том числе учитываются реализованные товары и имущественные права. Также в смету расходов юридических лиц входит налог на прибыль, который на данный момент составляет 18%. Кроме того, оплачивать налог нужно на землю, недвижимое имущество, экологические показатели и акцизные марки.

К особенностям проведения отчетности по общей системе налогообложения относится то, что руководителю организации нужно вести самостоятельный учет по следующим пунктам:

•       основные средства;
•       затраты на добавленную стоимость;
•       активы нематериального характера;
•       приходно-расходные операции;
•       объекты имущества, которые входят в оборотные средства;
•       обязательства налоговых агентов;
•       материалы, необходимых для работы;
•       товары для реализации.

К недостаткам ОСН относится большой перечень учетных пунктов, что в значительной степени усложняет процесс и увеличивает количество возможных ошибок. Организации, подключившие общую систему налогообложения, также должны оплачивать заработную плату работникам, социальные выплаты по больничным.

Единый налог

Еще одним видом налогообложения является единый налог. Суть заключается во внесении оплаты один раз в месяц. Сумма рассчитывается отдельно на каждый вид деятельности. Эта форма применима для ИП и к физическим лицам, но для юридических лиц, владеющих малым и средним бизнесом, пользоваться такой системой нельзя. Это связано как с размером штата сотрудников, так и объемом выручки. Единый налог применим к индивидуальным предпринимателям, которые производят ремонт и обслуживание автомобильной и мотоциклетной техники. В Минске сумма составляет 215 руб. На производство мебели величина налога достигает 131 руб.

Плюсы:

•       отсутствие оплаты подоходного налога;
•       не нужно оплачивать налог на добавленную стоимость;
•       нет налога на экологов;
•       нет дополнительных затрат, как в случае с общей системой налогообложения.

Главным преимуществом этой системы выступает то, что величина единого налога часто значительно меньше той суммы, которая получилась бы при ОСН или даже УСН. Но есть и обратный результат, если компания имеет малые обороты и низкую прибыль. Напоминаем, что этот метод налогообложения не применим для юридических лиц. Он актуален для ИП и физлиц.

Величина единого налога зависит от региона. В Минске она больше, чем в остальных городах. Применять его допустимо:

1.     При продаже товаров или оказании услуг физическим лицам, которые их приобретают не для коммерческой деятельности.
2.     Розничная продажа товаров народного потребления.

Применять эту систему нельзя к ИП, работающим с другими предпринимателями, продающим товары по договорам комиссии, а также деятельности по договору простого товарищества.

Те, кто имеет право на единый налог, могут воспользоваться льготами. Они применяются к ИП, которые впервые прошли регистрацию, пенсионерам, многодетным родителям, родителям детей-инвалидов и родителям детей до 3 лет, которые сами инвалиды I или II группы.

Выбор системы налогообложения

Организации могут использовать УСН или ОСН. Выбор того или другого метода обложения налогами зависит от ряда факторов:

1.     Состав структуры. Компании, имеющие один и более филиалов, не смогут подключить УСН. Им доступна общая система.
2.     Род деятельности. Например, невозможно применить упрощенку организациям, торгующим ценными бумагами, члены холдинга, выступающими инвестиционными фондами, Весь перечень указан на сайте налоговой инспекции.
3.     Размер штата. Упрощенная форма применима в том случае, если в организации число сотрудников не превышает 50 человек. Иначе нужно подключать ОСН.

Обязательные платежи

Независимо, какая система налогообложения подключена, организация обязана проводить следующие виды платежей:

•       Подоходный налог – для УСН составляет 6% и 16% для некоторых видов работ, при ОСН налог равен 16%;
•       НДС – оплачивается в размере 20%;
•       налог на прибыль составляет 18%;
•       взнос по страховым отчислениям – 34%;
•       страховые взносы, уплачиваемые на возмещение ущерба в результате ЧП или иных происшествий, размер ставки составляет 0,6%.

Также необходимо оплачивать заработные платы работникам, социальные выплаты и разовую помощь. Если потребуется перейти с ОСН на УСН, то произойдет это только на следующий год. При этом должны быть соблюдены основные условия.