УСН в Беларуси: основные изменения в 2023 году

С 1 января 2023 года в Республике Беларусь вступили в силу значительные изменения в  упрощенной системе налогообложения (УСН) для организаций. Данные изменения касаются как плательщиков, так и условий применения УСН. Давайте рассмотрим основные аспекты изменений, которые ожидают организации, применяющие УСН.

Новые правила применения УСН

Одним из главных изменений заключается в том, что ИП уже не смогут использовать упрощенную систему налогообложения. Если же Вы собираетесь открыть ООО на УСН или юридическое лицо в любой другой организационно-правовой форме, то это сделать возможно так как УСН в Республике Беларусь теперь будет существовать и применяться только к организациям.

К упрощенной системе налогообложения могут быть допущены юридические лица, если они:

• Имеют среднесписочную численность персонала, не превышающую 50 человек.
• Годовая валовая выручка, рассчитываемая нарастающим итогом, не превышает 2,15 миллиона рублей.
• Не подпадают под категории, указанные в пунктах 2 и 4 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Изменение ставок налогов при УСН

С 2023 года упрощенная система налогообложения предполагает выплату одного налога в размере 6% от валовой выручки организации. Помимо этого, отменена необходимость уплаты НДС в размере 16%. 

Регистрация ООО на УСН

Регистрация ООО на УСН от 90 BYN. Зарегистрируем Ваш бизнес в срок от 1 дня. Подготовка документов и полное сопровождение юриста на всех этапах создания ООО на УСН.

Подробнее

Изменение списка организаций, которые не могут применять УСН

С 1 января 2023 года список организаций, которые не могут использовать УСН, расширяется:

1. Организации, которые имеют один или несколько филиалов, зарегистрированных в налоговых органах (согласно статье 324, пункт 2.1.3 и статье 14, пункт 3 Налогового кодекса).
2. Организации, которые занимаются обменом цифровых знаков (токенов) на другие цифровые знаки (токены), продажей цифровых знаков (токенов) за электронные деньги и получением имущества (за исключением белорусских рублей и иностранной валюты), если такие операции связаны с цифровыми знаками (токенами) или организация имеет их в наличии (согласно статье 324, пункт 2.2.7 Налогового кодекса).
3. Доверительные управляющие при управлении имуществом (согласно статье 324, пункт 2.3.7 Налогового кодекса).
4. Вверители при доверительном управлении имуществом (согласно статье 324, пункт 2.3.8 Налогового кодекса).

Другие изменения 

Помимо вышеперечисленных пунктов изменения претерпели и другие, не менее важные аспекты применения УСН, о которых раскажем ниже. 

• Внесены изменения в договоры о комиссии и другие посреднические соглашения

Для лиц, получающих наличные и (или) безналичные денежные средства от других лиц, которые не являются частью их валовой выручки и не учитываются как доходы, не входящие в валовую выручку согласно статьям 328, пункт 2 и статья 174, пункт 4 Налогового кодекса, предоставляется выбор: прекратить использование УСН или уплачивать налог при УСН на основе всех поступлений на свой счет и в кассу, а не только на основе вознаграждения и дополнительной выгоды.

• Принцип кассового учета доходов вместо начисления и оплаты

Изменения заключаются в том, что теперь все поступления денежных средств на расчетный счет и в кассу плательщика, включая предварительные платежи (авансы и задатки), включаются в налоговую базу УСН (согласно пункту 3 и пункту 7 статьи 328 Налогового кодекса).

Поможем решить любую задачу

Быков Вячеслав Леонидович

Юрисконсульт

Бесплатная консультация

• Изменение списка внеоборотных доходов

С 1.01.2023 пересматривается перечень доходов, которые учитываются при расчете налога по УСН в валовой выручке (согласно пункту 6 статьи 328 НК).

• Обязательное ведение раздела учета доходов в книге учета доходов и расходов

Все плательщики налога по УСН, независимо от того, ведут ли они бухгалтерский учет или нет в соответствии со статьей 333 НК, теперь обязаны вести раздел, предусмотренный для учета доходов от реализации и доходов, не связанных с продажами, в книге учета доходов и расходов организаций (согласно пункту 1 части 1 и пункту 2 части 2 статьи 333 НК).

Таким образом, в 2023 году в Беларуси были внесены значительные изменения в режим упрощенной системы налогообложения, которые оказали существенное воздействие на предпринимателей и малый бизнес. В рамках этих изменений были пересмотрены ставки налогов, уточнены правила учета и отчетности, а также изменены критерии применения УСН.

С учетом новых правил УСН в 2023 году, организациям важно тщательно изучить их и приспособить свой бизнес-процесс к требованиям налоговой системы, чтобы обеспечить соблюдение законов и минимизацию налоговых рисков. Эти изменения представляют собой важный шаг к улучшению налогового климата и развитию предпринимательства в Беларуси.