УСН в Беларуси: основные правила применения

С 1 января 2024 года в Республике Беларусь изменились некоторые правила применения упрощенной системы налогообложения. Подробнее ознакомиться с изменениями  можно в статье: УСН в РБ в 2024 году: основные изменения для организаций

Правила применения УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — режим налогообложения, позволяющий облегчить расчет обязательных налоговых платежей и снизить налоговую нагрузку на организацию путем установления единой ставки налога, рассчитываемого от выручки,  и упразднения других видов налога, применяемых на общей системе налогообложения (ОСН). 

К настоящему времени в Беларуси сформировались определенные особенности в применении УСН, которые мы рассмотрим ниже. 

Начиная с 01.01.2023, ИП не могут использовать упрощенную систему налогообложения. Если же Вы собираетесь открыть ООО на УСН или юридическое лицо в любой другой организационно-правовой форме, то это сделать возможно, так как УСН в Республике Беларусь применяется только к организациям.

К упрощенной системе налогообложения могут быть допущены юридические лица, если они:

• Имеют среднесписочную численность персонала, не превышающую 50 человек.
• Годовая валовая выручка, рассчитываемая нарастающим итогом, не превышает 2,15 миллиона рублей.
• Не подпадают под категории, указанные в пунктах 2 и 4 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Ставки налога при УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает выплату одного налога в размере 6% от валовой выручки организации. Помимо этого, отменена необходимость уплаты НДС в размере 16%. 

Регистрация ООО на УСН

Регистрация ООО на УСН от 90 BYN. Зарегистрируем Ваш бизнес в срок от 1 дня. Подготовка документов и полное сопровождение юриста на всех этапах создания ООО на УСН.

Подробнее

Список организаций, которые не могут применять УСН

Право на возможность применения УСН в зависимости от вида деятельности регламентируется статьей 324 Налогового Кодекса Республики Беларусь. С недавнего времени список организаций, которые не могут использовать УСН, расширился:

1. Организации, которые имеют один или несколько филиалов, зарегистрированных в налоговых органах (согласно статье 324, пункт 2.1.3 и статье 14, пункт 3 Налогового кодекса).
2. Организации, которые занимаются обменом цифровых знаков (токенов) на другие цифровые знаки (токены), продажей цифровых знаков (токенов) за электронные деньги и получением имущества (за исключением белорусских рублей и иностранной валюты), если такие операции связаны с цифровыми знаками (токенами) или организация имеет их в наличии (согласно статье 324, пункт 2.2.7 Налогового кодекса).
3. Доверительные управляющие при управлении имуществом (согласно статье 324, пункт 2.3.7 Налогового кодекса).
4. Вверители при доверительном управлении имуществом (согласно статье 324, пункт 2.3.8 Налогового кодекса).

Другие особенности

Помимо вышеперечисленных пунктов есть и другие, не менее важные аспекты применения УСН, о которых расскажем ниже. 

• Внесены изменения в договоры о комиссии и другие посреднические соглашения

Для лиц, получающих наличные и (или) безналичные денежные средства от других лиц, которые не являются частью их валовой выручки и не учитываются как доходы, не входящие в валовую выручку согласно статьям 328, пункт 2 и статья 174, пункт 4 Налогового кодекса, предоставляется выбор: прекратить использование УСН или уплачивать налог при УСН на основе всех поступлений на свой счет и в кассу, а не только на основе вознаграждения и дополнительной выгоды.

• Применение принципа кассового учета доходов вместо начисления и оплаты

Все поступления денежных средств на расчетный счет и в кассу плательщика, включая предварительные платежи (авансы и задатки), включаются в налоговую базу УСН (согласно пункту 3 и пункту 7 статьи 328 Налогового кодекса).

Поможем решить любую задачу

Быков Вячеслав Леонидович

Юрисконсульт

Бесплатная консультация

• Обязательное ведение раздела учета доходов в книге учета доходов и расходов

Все плательщики налога по УСН, независимо от того, ведут ли они бухгалтерский учет или нет в соответствии со статьей 333 НК, обязаны вести раздел, предусмотренный для учета доходов от реализации и доходов, не связанных с продажами, в книге учета доходов и расходов организаций (согласно пункту 1 части 1 и пункту 2 части 2 статьи 333 НК).

Таким образом, мы рассмотрели основные особенности применения упрощенной системы налогообложения в РБ.  Если у Вас остались какие-либо вопросы касательно УСН, мы с удовольствием ответим на них в комментариях либо на бесплатной консультации.